Corelatii intre decontul TVA si declaratia 394
Aceasta pagina poate fi descarcata in format PDF
(daca nu aveti instalat Adobe Acrobat Reader pe calculatorul d-voastra, obtineti o copie gratuita de la http://get.adobe.com/reader/ )
Data aparitiei: 01 Noiembrie 2012
In ce priveste decontul de TVA, vom oferi solutii, pe rand, pentru urmatoarele intrebari:
- 1.LA R22 se intoduc si sumele nedeductibile care se regasesc si la R27R27.1
- 2. LA R27.1 se regasesc si sumele de la R25?
- 3. Facturi ajunse cu intarziere: se inregistreaza la R22 in luna in care ajung si se regasesc la 27.1? In aceste conditii suma de la R27.1 ar fi mai mare decat suma din D394. Se va depune o noua D394?
- 4. Cand se fac corelatiile intre D300 si D394?
Solutia consultantului:
- 1. Nu. Sumele nedeductibile se completeaza astfel:
Exemplu: La rd.22 (TVA 24 lei) iar la rd. 28 - Subtotal taxa dedusa conform art. 145, 145^1, sau 147, se va inscrie TVA deductibila preluat de la rd.27 din care se scade suma aferenta TVA nedeductibila adica 24 lei. In final taxa dedusa in acest caz este zero.Astfel veti obtine corelatiile intre Declaratia 300 si Declaratia 394.
- 2. Intre Decontului de TVA -300 (OPANAF 3665/2011) si Declaratia 394 (OPANAF 3596/2011), trebuie respectate urmatoarele corelatii:
- - pentru livrari rd. 17.1 din Decontul de TVA va trebui sa fie egal cu sectiunea L si sectiunea V din Declaratia 394 - livrarile declarate in Declaratia 394 si livrari de cereale si plante tehnice pentru care se aplica taxarea inversa;
- - pentru achizitii rd.27 din Decontul de TVA va trebui sa fie egal cu sectiunea A + sectiunea C din Declaratia 394 -achizitiile de bunuri si servicii declarate in Declaratia 394 si achiziile de cereale si plante tehnice pentru care se aplica taxare inversa);
- - intre randul 13 din D300 si sectiunea C a D394 - "livrari de bunuri/ prestari de servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa"
- - intre randul 25 si randul 12 din D300 si sectiunea C a D394 - "achizitii
- 3. Facturile primite cu intarziere, apartinand altei perioade fiscale se declara la rd. 30 in Decontul de TVA (300).
Conform pct. 3 -anexa 2 din OANAF 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA:
" In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una ori mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial".
- 4. Vezi pct. 2.
Sursa: articol preluat de pe site contabilitate Infotva.manager.ro[1]
Vezi si:
Te rog ia în considerare mediul înconjurator inainte să tiparești această informație.
|
NOTA Acest articol este o lucrare finalizată.
Vă rugăm să faceți modificări asupra articolului, doar cu acordul autorului. Dacă aveți sugestii pentru această pagină, vă rugăm să le trimiteți la noi: email. |